Welke Spaanse belastingaangiftes moet jij doen? Modelo 210, 720 en 721 zonder paniekverhalen

Over Spaanse belastingaangiftes circuleren twee soorten verhalen: paniekverhalen over boetes die niet meer bestaan, en verouderde termijnen die inmiddels zijn veranderd. Allebei zijn ze onhandig, want ze leiden af van wat je wél moet doen.

Dit artikel is het overzicht waar ik vanuit al mijn andere fiscale stukken naar verwijs: welke aangifte hoort bij welke situatie, wanneer, en wat er gebeurt als je het vergeet.

Eerst de vraag die alles bepaalt

Ben je fiscaal inwoner van Spanje of niet? Alles hangt daarvan af.

Je bent het als je meer dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft, óf als het middelpunt van je economische of persoonlijke belangen er ligt. Eén van beide is genoeg.

• Niet-resident met een woning → Modelo 210.
• Fiscaal resident → de Spaanse aangifte inkomstenbelasting, en mogelijk Modelo 720 en 721.

Niet-resident: Modelo 210

Heb je een woning in Spanje maar woon je er niet, dan betaal je jaarlijks belasting over een fictief inkomen — ook als je de woning niet verhuurt. De gedachte: je hebt er voordeel van dat je hem tot je beschikking hebt.

De grondslag is 1,1% van de kadastrale waarde als die in de laatste tien jaar is herzien, en anders 2%. Daarover betaal je 19% als EU- of EER-inwoner, tegenover 24% voor niet-EU-inwoners.

Verhuur je wel? Dan geef je de werkelijke huurinkomsten op.

### Het voordeel dat je als EU-burger hebt

Dit is concreet en verrassend, en het is sinds de Brexit een duidelijk verschil met je Britse buren:

Als Nederlander mag je dus IBI, comunidad, verzekering, onderhoud, hypotheekrente en afschrijving aftrekken van je huurinkomsten, en betaal je 19% over wat er overblijft. Een Brit betaalt 24% over de volledige huursom. Dat verschil is enorm.

### Let op: de termijnen zijn gewijzigd

Dit is nieuw en het is vrijwel nergens gecommuniceerd. Met Orden HAC/623/2026 van 12 juni 2026 veranderen de indieningstermijnen:

• Fictief inkomen: vanaf belastingjaar 2026 loopt de termijn van 1 april tot 31 december van het volgende jaar. Voor belastingjaar 2025 geldt nog de oude termijn (heel 2026).
• Gegroepeerde jaaraangifte voor huurinkomsten: verschuift naar de eerste 20 kalenderdagen van april.
• Voor afzonderlijke huuraangiften geldt de nieuwe termijn pas vanaf het vierde kwartaal van 2026; daarvóór blijft de oude oktober-termijn staan.

### En bij verkoop

Verkoop je als niet-resident, dan betaal je 19% over de vermogenswinst. De koper houdt daarnaast 3% van de koopsom in en draagt die af via Modelo 211, als voorschot op jouw aanslag. Valt je werkelijke belasting lager uit, dan vraag je het verschil terug — binnen drie maanden.

Fiscaal resident: Modelo 720 en 721

Modelo 720 geldt alleen voor fiscaal residenten, en alleen als je per categorie meer dan €50.000 aan buitenlands vermogen hebt: rekeningen, effecten en onroerend goed zijn aparte categorieën. De deadline is 1 januari tot 31 maart.

### De boetes-mythe

Hier gaat het vaakst mis. Je leest nog overal dat je €5.000 per gegeven riskeert met een minimum van €10.000. Dat klopt sinds 2022 niet meer.

Het Europese Hof van Justitie oordeelde op 27 januari 2022 (zaak C-788/19) dat het Spaanse sanctieregime buitenproportioneel was. Via Ley 5/2022 gelden nu de normale boetes:

• €20 per gegeven, met een minimum van €300 en een maximum van €20.000.
• €200 als je spontaan te laat indient.
• De verjaringstermijn is nu 4 jaar in plaats van onbeperkt.

Oude boetes waren nietig van rechtswege en waren terugvorderbaar.

### Modelo 721: cryptovaluta

Voor fiscaal residenten met meer dan €50.000 in cryptovaluta bij buitenlandse aanbieders. Self-custody (je eigen wallet) en Spaanse of EU-geregistreerde aanbieders vallen erbuiten.

Belangrijk verschil: de versoepeling van 2022 gold alleen voor Modelo 720. Voor Modelo 721 geldt via DA18 LGT nog steeds het oude, zware regime van €5.000 per gegeven met een minimum van €10.000. Wie crypto heeft, moet hier dus wél scherp op zijn.

En nog iets: de wet waarmee de Spaanse fiscus crypto in beslag zou kunnen nemen, is een anteproyecto — een voorontwerp. Geen geldend recht, ook al melden media het als een feit.

De terugkerende lokale heffingen

Naast de aangiftes lopen deze gewoon door:

• IBI, de onroerendezaakbelasting, jaarlijks per gemeente.
• Tasa de basura, de afvalstoffenheffing, die door de Europese afvalrichtlijn in veel gemeenten fors is verhoogd.
• Comunidad, de bijdrage aan de vereniging van eigenaren.

Bij verkoop: plusvalía municipal

Dit is de gemeentelijke belasting op de waardestijging van de grond. Sinds het arrest van het Spaanse Constitutioneel Hof mag je kiezen voor de gunstigste van twee berekeningen, en bij verlies betaal je niets.

Een detail dat kopers zelden weten: is de verkoper niet-resident, dan is de kóper hoofdelijk aansprakelijk als sustituto del contribuyente. Daarom houden kopers vaak een bedrag in bij de overdracht. Weet dat dit bestaat voordat je aan de notaristafel zit.

Wat als je iets vergeet

Geen ramp, maar wel geld. Bij te laat indienen gelden toeslagen die oplopen met de vertraging, plus rente. Meld je het zélf voordat de fiscus erover begint, dan valt het aanzienlijk lager uit dan wanneer zij het ontdekken.

De Spaanse fiscus is de laatste jaren aanzienlijk beter geworden in het koppelen van gegevens. Ga er niet vanuit dat een niet-ingediende aangifte onopgemerkt blijft.

Mijn advies

Laat de aangiftes doen door een gestor. Het kost een paar honderd euro per jaar en het scheelt je een systeem in een taal die je niet spreekt, met termijnen die net dit jaar zijn veranderd.

Wat je zélf moet weten: welke categorie je bent, welke aangifte daarbij hoort, en wanneer de deadline is. De rest is uitvoering.

Wij werken met vaste gestores die dit dagelijks doen. Vraag gerust om een introductie, ook als je je woning niet bij ons hebt gekocht.